國外如何“減稅養(yǎng)老”?

　　“減稅養(yǎng)老”在國內(nèi)聽起來還是個(gè)新鮮詞，但在國外，尤其是一些已經(jīng)步入老齡化社會(huì)的發(fā)達(dá)國家早已不是新鮮事。最著名的“減稅養(yǎng)老”莫過于美國的“401K計(jì)劃”，“401K計(jì)劃”也稱“401K條款”，是指美國《國內(nèi)稅收法》第401條K項(xiàng)規(guī)定，對企業(yè)年金可以實(shí)行個(gè)稅遞延優(yōu)惠。

　　美國企業(yè)為員工設(shè)立專門的401K賬戶，由員工自主選擇證券組合進(jìn)行投資，收益計(jì)入個(gè)人賬戶，供退休時(shí)領(lǐng)取。美國前總統(tǒng)布什曾經(jīng)在一次演講上說：“當(dāng)我年輕的時(shí)候，我根本不知道401K計(jì)劃，因?yàn)槲艺J(rèn)為它根本不存在，只有固定收益計(jì)劃是退休收入的主要來源。

　　現(xiàn)在，我們有了固定繳款計(jì)劃，工人們可以拿出一部分錢，并通過安全的投資看到它升值。”美國自1981年實(shí)行401K計(jì)劃以來，企業(yè)年金市場得到迅速發(fā)展，也為美國的養(yǎng)老金市場提供了源源不斷的長期資金來源。

　　而在日本，其養(yǎng)老保險(xiǎn)制度就十分復(fù)雜，除國民年金、厚生年金和共濟(jì)年金等按照法律規(guī)定必須建立的公共養(yǎng)老基金之外，還有為公共養(yǎng)老金體系提供有效補(bǔ)充的企業(yè)年金、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)等。

　　與大部分西方發(fā)達(dá)國家一樣，日本也采用個(gè)稅遞延模式發(fā)展企業(yè)年金市場。很多日本人為了在退休后能夠過上比較富裕的晚年生活，除了參加公共養(yǎng)老基金和企業(yè)年金之外，還投保商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，如果達(dá)到一定的年限等條件，可以憑繳納了養(yǎng)老保險(xiǎn)的費(fèi)用單據(jù)，向稅務(wù)部門申請退稅。