“減稅養老”，意味著什么

百姓養老又迎新利好。8月13日，國務院發布《關于加快發展現代保險服務業的若干意見》(新“國十條”)，其中最引人關注的“個稅遞延型商業養老保險”終于落地，稅收優惠將擴至商業養老保險。這也意味著，我國醞釀已久的“減稅養老”將正式實現。“減稅養老”的最大利好體現在哪兒?何時能真正來到普通人身邊?

稅務專家介紹，所謂個稅遞延型養老保險，是指允許投保人在個人所得稅前列支保費，等到將來領取保險金時再繳納個人所得稅。該政策是利用稅收政策的杠桿效應調動企業和個人參保積極性，即“減稅養老”。

“這一制度設計的目的是為了降低個人的當期稅務負擔，并鼓勵個人參與商業養老保險，以提高將來的養老質量。”對外經貿大學保險學院教授王國軍說，由于投保人可以延緩繳納相關個稅幾十年，對于投保人有非常大的稅收優惠。考慮到通貨膨脹因素，無疑將極大地降低投保者稅負壓力。并且，所得稅的起征點會隨著經濟社會發展不斷提高，等到投保人退休領取保險金時，還可能存在獲得減免的可能。

根據我國現行稅法，月收入超過3500元部分需繳納個人所得稅，應稅收入不超過1500元須按照3%所得稅率繳納。因此月收入5000元的個人每月需繳納45元個人所得稅，全年需繳納個稅540元。如果每月拿出500元購買商業養老保險，則每個月少繳納15元個稅，全年則少繳納180元。如按照投資20年計算，則20年間少繳納3600元個稅。

“當然，繳費期免交的個稅并不等于免征，而是在投保人領取養老保險金之后補繳，具體繳納方式還要等細則出臺。”中國社科院財經戰略研究院稅收研究室主任張斌說，優惠主要體現在“資金的時間成本”。按此測算，購買商業養老保險越多，享受的稅收優惠也越多，預計細則出臺將設置享受稅收遞延政策的金額上限，這可以有效避免稅收的“逆向調節”。

政策落實的沉浮，根源在利益“博弈”。稅收征管、行業監管、地方政策都會對個稅遞延養老險有所牽制。比如，僅在稅收方面，各地城鎮民眾收入水差異巨大，但稅率政策卻是全國統一。按現有政策，個稅一旦遞延，未來補無可補，造成稅收流失，該如何處理?即便稅收政策實現了調整，以現有技術能力和管理能力而言，稅收部門根本無法跟進追蹤諸如“誰買了保險，誰領了養老金”這類信息。要想掌握這些數據，保險公司、銀行、稅收、財政、民政、社保這些系統臺至少需要實現數據共享。

中央財經大學保險學院院長郝演蘇說，保險新“國十條”是一個好骨架，但惠民政策真正落地還需跨過多個溝坎，建議借鑒國外發展經驗，盡快對個稅遞延型養老保險的稅收優惠相關細則予以明確，明確稅收優惠的稅基、比例以及相關監管措施。上海財經大學教授胡怡建則認為，細則設計還要考慮通脹、繳納方式等諸多因素，保障百姓“老有所養”。