號科目 附屬單位繳款

.本科目核算事業(yè)單位收到附屬單位按規(guī)定繳來的款項。.單位實際收到款項時，借記“銀行存款”科目，貸記本科目，發(fā)生繳款退回則作相反的會計分錄。.終，將本科目貸方余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”科目，借記本科比貸記“事業(yè)結(jié)余”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目無余額。.本科目應(yīng)按繳款單位設(shè)置明細(xì)賬。

號科目 其他收入

.本科目核算事業(yè)單位除上述各項收入以外的收入。如對外投資收益、固定資產(chǎn)出租、外單位捐贈未限定用途的財物、其他單位對本單位的補助以及其他零星雜項收入等。

.其他收入以單位實際收到數(shù)額予以確認(rèn)。取得收入時，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目，收入退回時作相反的會計分錄。.末，將本科目貸方余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”科目，借記本科目，貸記“事業(yè)結(jié)余”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。.本科目應(yīng)按收入種類，如“投資收益”、“固定資產(chǎn)出租”、“捐贈收入”等設(shè)置明細(xì)賬。

(五)支出類

號科目 撥出經(jīng)費

.本科目核算事業(yè)單位按核定的預(yù)算撥付所屬單位的預(yù)算資金。.事業(yè)單位撥出經(jīng)費時，借記本科比貸記“銀行存款”科目，收回?fù)艹鼋?jīng)費時，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。.終，將本科目借方余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”科目，借記“事業(yè)結(jié)余”科目，貸記本科目。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。.對附屬單位撥付的非財政性補助資金或?qū)ｍ椯Y金不通過本科目核算。.本科目應(yīng)按所屬單位名稱設(shè)置明細(xì)賬。

號科目 撥出專款

.本科目核算主管部門或上級單位撥給所屬單位的需要單獨報賬的專項資金。.撥出專項資金時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。收回時，做相反的會計分錄。.所屬單位報銷專款支出時，應(yīng)區(qū)別情況處理。()專項資金如系上級單位撥入的，則借記“撥入專款”科目，貸記本科目。()屬于本單位用自有資金設(shè)置對所屬單位的專項撥款，按資金渠道借記有關(guān)科目，貸記本科目。.本科目借方余額為所屬單位尚未報銷數(shù)。.本科目按所屬單位的名稱或項目設(shè)置明細(xì)賬。

號科目 專款支出

.本科目核算由財政部門、上級單位和其他單位撥入的指定項目或用途并需要單獨報賬的專項資金的實際支出數(shù)。.專款支出主要有科研課題經(jīng)費、挖潛改造資金、科技三項費用等指定項目或用途的支出。.事業(yè)單位按指定的項目或用途開支工、料費時，借記本科目，貸記“銀行存款”，“材料”等科目;項目完工向有關(guān)部門單獨列報時，借記“撥入專款”科民貸記本科目。.本科目按專款的項目設(shè)明細(xì)賬。

號科目 事業(yè)支出

.本科目核算事業(yè)單位開展各項專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動發(fā)生的實際支出。有財政補助收入的事業(yè)單位，其財政補助資金必須按擬定的用途使用，不得自行改變資金用途。.事業(yè)支出應(yīng)按以下科目進(jìn)行明細(xì)核算：基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其他費用。.事業(yè)支出的報銷口徑規(guī)定如下：()對于發(fā)給個人的工資、津貼、補貼和撫恤救濟(jì)費等，應(yīng)根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額，取得本人簽收的憑證后列報支出。()購入辦公用品可直接列報支出。購入其他各種材料可在領(lǐng)用時列報支出。()引社會保障費、職工福利費和管理部門支付的工會經(jīng)費，按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和實有人數(shù)每月計算提取，直接列報支出。()固定資產(chǎn)修購基金按核定的比例提取，直接列報支出。()購入固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收后列報支出，同時記入“固定資產(chǎn)”和”固定基金”科目。()其他各項費用，均以實際報銷數(shù)列報支出。.發(fā)生事業(yè)支出時，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。當(dāng)支出收回時作沖減事業(yè)支出處理。實行內(nèi)部成本核算的事業(yè)單位結(jié)轉(zhuǎn)已銷業(yè)務(wù)成果或產(chǎn)品成本時，按實際成本，借記本科目，貸記“產(chǎn)成品”科目。.有經(jīng)營活動的事業(yè)單位應(yīng)正確劃分事業(yè)支出和經(jīng)營支出的界限。對于能分清的支出，要合理歸集，對于不能分清的，應(yīng)按一定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分配，不得將應(yīng)列入經(jīng)營支出的項目列入事業(yè)支出，也不得將應(yīng)列入事業(yè)支出的項目列入經(jīng)營支出。.終，將本科目借方余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”科目，借記，