四十八、公司依照法律和國家有關(guān)規(guī)定，接受財政、審計、稅務(wù)等機(jī)關(guān)的監(jiān)督，如實(shí)提供會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報，不得示意中介機(jī)構(gòu)出具不當(dāng)?shù)膶徲媹蟾妗?/p>

五章資金籌集的管理

十九條公司需要的各項(xiàng)資金由公司財務(wù)部按照公司的規(guī)定進(jìn)行籌集。公司所屬各獨(dú)立核算單位和非獨(dú)立核算的二級機(jī)夠經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，不得向任何單位及個人籌集資金。公司財務(wù)部在籌集資金時要綜合考慮各種籌資渠道和籌資方式，研究各種資金來源構(gòu)成，求得籌資方式的最優(yōu)組合，最大限度的降低綜合資金成本。籌資時必須做到以下兩點(diǎn)：一要保證投資利潤率高于資金成本率。二是借債多少要與資金結(jié)構(gòu)和償債能力相適應(yīng)，籌資前單位主要領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)部要對資金需要量作出科學(xué)的預(yù)測和分析。公司與子公司之間實(shí)行有償借貸原則，按銀行現(xiàn)行利率計算，不按期歸還者加收滯納金。

二十條公司資本金投資主體為法人資本金。投資者投入資本可以采用貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等出資方式，投入資產(chǎn)按實(shí)際投資額入帳，公司將按照《公司法》有關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)資本保全和增值，在經(jīng)營期內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽回其投資。法律和行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

二十一條資本溢價、法定財產(chǎn)重估增值、資本匯率折算差額以及接受捐贈的資產(chǎn)等計入資本公積金。資本公積金按照規(guī)定可以轉(zhuǎn)增資本金。

二十二條嚴(yán)格劃分流動負(fù)債和長期負(fù)債。流動負(fù)債的應(yīng)計利息支出計入財務(wù)費(fèi)用。長期負(fù)債的應(yīng)計利息支出，籌建期間的計入開辦費(fèi)；生產(chǎn)經(jīng)營期間的，計入財務(wù)費(fèi)用，清算期間的，計入清算損益。其中，與購建固定資產(chǎn)有關(guān)的，在資產(chǎn)尚未交付使用前，計入購建資產(chǎn)的價值。

二十三條公司各獨(dú)立核算單位和非獨(dú)立核算的二級機(jī)構(gòu)一般不允許對外提供貸款擔(dān)保，確需對外提供貸款擔(dān)保者，遵守《對外擔(dān)保管理辦法》。

六章固定資產(chǎn)管理辦法

二十四條為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，規(guī)范固定資產(chǎn)的管理行為，提高固定資產(chǎn)使用效益，明確對固定資產(chǎn)管理與使用的權(quán)責(zé)范圍，結(jié)合公司的具體情況，制定本辦法。

二十五條本辦法所指稱的固定資產(chǎn)是指企業(yè)為了生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的使用限超過一，單位價值較高的有形資產(chǎn)。

固定資產(chǎn)應(yīng)同時符合下列兩項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)：

（）單位價值在人民幣XX元及以上；

（）企業(yè)使用限超過的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，并且使用限超過。

不具備以上條件，一般作為低值易耗品管理。

二十六條各單位對固定資產(chǎn)的購建、維修、更改、出售、清理、報廢、盤盈、盤虧、租賃、投資和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等行為，都應(yīng)當(dāng)辦理財務(wù)手續(xù)。保證固定資產(chǎn)完整無缺，使企業(yè)的固定資產(chǎn)得到充分、合理的利用。

二十七條固定資產(chǎn)管理要體現(xiàn)責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則，實(shí)行分級管理與歸口管理相結(jié)合的方式。本單位負(fù)責(zé)人是固定資產(chǎn)管理的一責(zé)任人，各單位財務(wù)部門、使用部門是管理固定資產(chǎn)的職能部門。

二十八條財務(wù)部門是固定資產(chǎn)價值管理的歸口管理部門，主要職責(zé)有：，